2016年报税必知：18项个人所得税可减免项目

超级阿童木

2016年报税必知：18项个人所得税可减免项目

3月份来到了电子报税的季节，相信很多人都不太了解有关个人所得税可以减免项目（Pelepasan Cukai）有包含什么，本页将为您解析有关BE表格F的部分：

F1、Individual and dependent relatives 9,000（个人负担　自动减免9千）
国家给予纳税人包括配偶及合于规定扶养亲属的负担费用自动可减免9千令吉。

F2、Medical treatment, special needs and carer expenses for parents (certified by medical practitioner) RESTRICTED TO 5,000父母亲的医疗费、特殊需求、特别护理和特别看护费用　最多5千
i.）由疗养院提供医疗护理和治疗。
ii.）牙科治疗仅限于拔牙、补牙、洗牙可以扣税，但不包括牙科整形如假牙、种牙、绑牙、牙齿根管治疗等。
以上的护理需通过大马MMC注册的医生，以证明父母的需要治疗、特殊需求、特别护理和特别看护。父母亲需是大马居民。

倘若父母亲的健康状态需要特别护理和看护，照顾者需书面证明、收据、工作证。
“照顾者”不包括个人、妻子或丈夫、孩子等亲属关系。

F3、Basic supporting equipment for disabled self, spouse, child or parent. RESTRICTED TO 5,000（基础辅助用具　最多5千）
适用于纳税人、丈夫、妻子、子女或父母使用购买的任何基础辅助用具，可减免最高达5000令吉。基础辅助用具包括医疗仪器－血液透析机、轮椅、义肢和助听器，但不包括光学镜片和眼镜。

F4、Disabled individual. 6,000（残障人士　6千）
若纳税人是残障人士，可多扣税6千。

F5、Education fees (self) RESTRICTED TO 5,000
（本身的教育费　最多5千）
纳税人在国内任何受认可高等教育机构报读任何课程，有关学费可获最高5千令吉的扣税。有关学院必须是大马高等教育局所批准的。

这些课程范围包括：
（i）最高达大学水平（除了硕士或博士等级）－法律、会计、回教金融、技术、工艺、工业或资讯技能领域。
（ii）硕士或博士等级－任何领域或研究课程。

F6、Medical expenses on serious diseases for self, spouse or child（严重疾病的医疗费用）
纳税人、丈夫、妻子、子女的严重疾病的医疗费用，最多可扣税5千。
严重疾病包括：爱滋病、帕金森、癌症、肾衰竭、白血病、心脏病、肺动脉高压、慢性肝病、急性重症型肝炎、头部创伤导致神经功能缺损、脑肿瘤或血管畸形、严重烧伤、器官移植手术。

F7、Complete medical examination for self, spouse or child (restricted to 500)
体检　最多5百
完整的体检所指的是彻底全身检查。纳税人、丈夫、妻子、子女是可减免最多500令吉，但第6项和第7项总和最多可减免5千令吉。

F8、Purchase of books/magazines/journals/similar publications (except newspapers and banned reading materials) for self, spouse or child. RESTRICTED TO 1,000
购买书籍／杂志　最多1千
纳税人、丈夫、妻子、子女所购买书籍、杂志、期刊或其他类似的出版刊物可减免，最多为1千令吉。（纸质或电子产品，但不包括报纸或禁书）

F9、Purchase of personal computer for individual (deduction allowed once in every 3 years) RESTRICTED TO 3,000
购买个人电脑（每3年一次）
购买个人电脑可减免3千令吉，3年扣一次。若电脑是用于商业用途，则无法减免。

F10、Net deposit in Skim Simpanan Pendidikan Nasional RESTRICTED TO 6,000
国家教育储蓄计划（SSPN）净存款
父母帮孩子开的国家教育储蓄计划户口（SSPN），可享有最高6千令吉减免。这项减免只限该年存入国民教育储蓄户头的净存款。

例：
对于2015年
年度结余金额累计4千500令吉
存款总额2千令吉
提款总额1千500令吉
允许扣除额是500令吉（2千令吉-1千500令吉）。结余金额4千500令吉是不包括在内的。

F11、Purchase of sports equipment for any sports activity as defined under the Sports Development Act 1997. RESTRICTED TO 300
购买体育器材　最多300令吉
根据1997年体育发展法令，纳税人进行任何体育活动所购买的运动器材费用最多可减免3百令吉。体育器材包括高尔夫球和羽毛球，但不包括运动服装，如泳衣和运动鞋。

F12、Interest on housing loan (Conditions for eligibility to claim must be fulfilled) The Sale and Purchase Agreement has been executed within 10/03/09 - 31/12/10. RESTRICTED TO 10,000
房贷利息
银行房贷利息一年最高可获1万减免。从缴付首次利息的日期算起，可以连扣三年。　
资格：
（i）纳税人须是大马公民或居民；
（ii）仅限购置一个住宅单位；
（iii）买卖合约须于10/3/2009至1/12/2010期间签定；
（iv）该产业未用作出租。

其中：
（a）同一产业拥有2名或以上业主有权申请减免时，各自可申请扣税，唯所有联名业主扣税总额不可超过1万。如果合拼报税也是最高减免1万。
（b）所有联名者支付的房贷利息总额，超过年度所允许的减免额度。

则个别业主可依照以下公式，申请个人减免金额：
A x B/C
A=该年度所允许最高减免金额；
B=个人该年已付房贷利息总额；
C=所有联名者该年已付房贷利息总额。

F13、Husband/Wife/Payment of alimony to former wife. RESTRICTED TO 3,000
丈夫／妻子／支付赡养费给前妻　最多3千
同住的丈夫／妻子只要只要他／她没有收入／总收入，可减免3千令吉。
支付给前妻也是扣税规定，前妻的赡养费可减免3千令吉。根据双方协议，但没有任何正式的协议，不适用于此减免项目。

F14、Disabled husband/wife. 3,500
丈夫／妻子残疾　最多3千
纳税人与残疾丈夫／妻子共同生活，可减免3千令吉。

F15、孩子养育金
F15a、Child - Under the age of 18 years
18岁以下子女可减免1千令吉。

F15b、Child - 18 years & above and studying
年龄在18岁及以上还在受教育的子女

18岁以上，未婚且接受全日职教育的子女，每名可扣税1千令吉。
在以下情况，18岁以上的未婚子女，每名可获扣税6千令吉：
（i）在国内大学或学院就读（不包括大学预备课程）
（ii）在国外接受学士或同等的教育课程（包括硕士或博士）
（iii）有关教育机构必须获得相关政府单位的批准
F15c、Child - Disabled child
残疾子女
纳税人若有残障孩子，可扣税6千令吉。
每名18岁及以上的残障孩子，在以下情况下可获6千令吉额外减免：
（i）在国内外大学或学院就读的残障子女（不包括大学预备课程）；
（ii）在国外接受学士或同等的教育课程（包括硕士或博士）．
（iii）有关教育机构必须获得相关政府单位的批准。

F16、Life insurance and provident fund. RESTRICTED TO 6,000
人寿保险和公积金　最多6千
（i）丈夫或妻子的寿险费是允许减免税务，小孩的寿险费不符合。
（ii）雇员公积金、其他公积金或由税务局批准的退休金计划。
（iii）寿险保费、公积金缴纳及私人退休金计划，可获最高6千令吉个人税务减免。

F17、Private Retirement Scheme and Deferred Annuity. RESTRICTED TO 3,000
私人退休金计划或年金　最多3千
根据现有1967年所得税法令，私人退休金计划或年金的3千令吉税务减免。

F18、Education and medical insurance. RESTRICTED TO 3,000
教育和医疗保险　最多3千
纳税人、丈夫、妻子、子女的教育或医疗保险可获3千令吉税务减免。

捐款免税政策：
自2011年首相宣布宗教捐款免税政策后，Nalanda佛教会于2008年向内陆税收局申请捐款免税，该会在事隔5年后，在今年才获得批准。马佛青则于去年8月获得内陆税收局批准为可享有捐款免税的宗教团体，较后也在今年1月28日获取免税收据的认证与批准信件。

以上资讯，源自星洲网 http://biz.sinchew.com.my/node/131586

-C.K-

请问第12项 Interest on housing loan 中所提到买卖合约须于10/3/2009至1/12/2010期间签定，每年都说同一日期，我是在2012年一月签的 那么何时才可以减免呢？

sunshinewlf

有人知道捐款该在哪一项扣税吗？

阿凯

sunshinewlf 发表于 29-3-2016 09:09 PM
有人知道捐款该在哪一项扣税吗？

尽管已经过了缴交个人所得税的截止日期，我也想知道捐款是填哪个项目。

kingofthesouth

那些zakat可以给的吗？

magician

如何在ezhasil里重印之前几年的BE form?感恩

面包宝宝

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SMILE_KC

请问父母的医疗费RM5000 max报税是怎样算？ 我母亲动手术RM12,000，那么我们姐妹2人可以各报RM5000吗？