(请问贴) 直銷公司會員要報稅？

民声小子

與時拼經．CP58開跑現金物質都要報 涉收獎勵代理勿雙重報稅

內陸稅收局今年正式執行1967年所得稅法第83A項條文，屆時支付超過5000令吉現金或物質獎勵給代理、經銷商或分銷商（簡稱代理）的公司，必須準備CP58表格給這些代理。

　在這項新條例下，支付公司必須將這些獎勵填寫在CP58表格，並在每年的3月31日或之前交給有關代理。代理必須將CP58表格內的獎勵，呈報為經商收入。

　屆時，除了多層次傳銷（MLM）或直銷領域將首當其衝，其他獎勵代理的領域也將受影響。

今年開始，獲公司支付現金或物質獎勵的代理、經銷商或分銷商（簡稱代理）必須向內陸稅收局申報有關獎勵，稅務專家指出，代理在報稅前應確認獎勵金額正確，避免雙重報稅吃了悶虧而不知。

　均富國際會計行高級執行董事盛繡雁告訴《中國報》，隨著簡稱CP58表格的新條例正式落實，代理因業績達標受邀出國的獎勵旅遊（incentive trip）、額外獲得的現金或非現金獎勵等，都得報稅。

　由于CP58條例尚新，許多支付獎勵的公司還不了解應該列入CP58表格內的獎勵項目。

　她提醒代理，一旦收到CP58表格，務必得查證表內註明的項目與金額，避免重複報稅，變相被雙重征稅。

業務交易非獎勵

　“若表格內的金額不正確，不可自行修改，應交回給準備表格的公司修正，再索回正確的表格報稅。”

　盛繡雁說，黑字白紙清楚註明的做法，絕對比自行修改來得穩當，此舉可避免稅收局“秋后算賬”。

　至于有正常記賬的交易，包括有發出單據和記錄在損益表，即屬于一般業務往來，即使獲得折扣，也不屬于獎勵，不必再呈報。

　舉例，假設A君收到的CP58表格內註明總獎勵金額為8000令吉，但其中3000令吉實際上是業務交易，已記錄在損益表，實際獎勵金額只有5000令吉。

　在這種情況下，A君應該把CP58表格退還給有關公司要求更正，並以修正后的表格來報稅。

只針對代理經銷商分銷商

盛繡雁指出，CP58新條例有3項特點，第1是只有支付獎勵的公司（簡稱支付公司）才需要準備CP58表格。

　其次，這項條例只針對獲得現金或非現金獎掖的代理（agent）、經銷商（dealer ）或分銷商（distributor）。

　正式雇員、合約雇員都不在此行列。

　所謂代理、經銷商或分銷商，可以是個人或公司。

　第3項特質是那些沒有納入業務損益表（P&L）、沒有發出正式單據的交易，以及公司沒有註明在合約、額外給的現金或非現金獎掖等，都屬于必須報稅的項目。

　這些獎掖如培訓、額外折扣、獎勵旅遊等，公司必須準備CP58表格給獲得獎勵的代理報稅。

索表供查稅證明

儘管CP58條例闡明，5000令吉以下的獎勵總額，支付獎勵的公司可以不必準備CP58表格給代理，但盛繡雁指出，這不代表獲得獎勵的代理不必報稅。

　她解釋，如果有關代理的總收入達到征稅標準，就必須報稅，包括申報這筆未到5000令吉的獎勵。

　她也提醒說，只要有報稅，就必須有證明文件。因為就算獎勵金額不到5000令吉，但要報稅的代理，一定要向公司索取CP58表格，以在日后稅收局查稅時提呈證明。

　接獲獎勵的代理，必須在獲得獎勵的那一年報稅；至于支付公司必須保存所有相關資料長達7年。

直銷公司會員要報稅？

買產品自用或偶爾代朋友購買的直銷公司會員，是否屬于代理？

　盛繡雁回應說，屬于代理與否，胥視直銷公司定義，若定義為客戶並非代理，就不受CP58條例影響。

　這表示，公司不會發出CP58表格，有關會員不會收到CP58表格也不必報稅。

　此外，盛繡雁透露，稅收局從2012年至今，已三度展延落實CP58表格的期限，相信商家已有充足時間作出應對。

　隨著公司準備CP58表格的最終截止日延至2014年3月31日，她相信，今年初至3月底期間，有關公司將陸續發出CP58表格，屆時接獲表格的代理就得呈報稅收局。

何謂代理？

根據稅收局CP58表格指南，所謂代理、經銷商或分銷商，是指任何獲一家公司字面或口頭授權委任，進行代理、經銷或分銷工作的個人或公司。

　此代理透過執行代售產品或服務的工作，取得銷售、交易或計劃，並獲有關公司支付金錢或其他形式的付款。

　那些賺取佣金收入、獲取獎勵的受薪和合約雇員，都不在這個CP58所指的代理行列。

何謂獎勵?

所謂現金或金錢獎勵，是指代理銷售產品或服務達到業績目標，所獲得的佣金、年終獎金或花紅。

　其他獎勵包括代理獲得的獎勵金、津貼、現金券、現金分期供款、支付租金、回扣、支付水電費，以及其他根據銷售表現而取得的收入。

　至于非現金獎勵，一般是指物質獎勵。這可以是交通工具、房屋、遊覽或旅遊配套等。

　房屋是指住宅房屋如獨立洋房、半獨立式洋房、排屋、公寓、服務公寓、店屋和其他建築。

　遊覽或旅遊配套，包括機票、住宿、地接團、飲食，或任何相關旅行配套的總值。

　獎勵給代理的交通工具或房屋，公司必須根據實際付出的成本來準備CP58表格。在這之前，稅收局是根據代理收到交通工具或房屋時的市值來估算應付稅金。

所有出國差事都得報稅

在CP58條例下，代理所有出國的差事，包括商務出差、獎勵旅遊、出國受訓等，都必須報稅。

　舉個例子，ABC漆料公司要在泰國普吉島舉辦一個東南亞新產品推介禮，贊助飛機票和住宿等，廣邀區域各國的分銷商或經銷商出席，以更了解新產品。

　這些經銷商出席推介禮是為了更了解產品，不全然是免費招待的旅程。但在CP58條例下，這趟商務差事屬于物質獎勵，公司支付的整個行程費用，必須當作獎掖般報稅。

　舉辦公司原本的一番美意，反而得讓本地分銷商報稅，后者或因此不願出國參加推介禮。

　盛繡雁指出，在這情況下，舉辦公司可能得改變策略，改在大馬國內舉辦推介禮，才能避免分銷商被征稅。

出席感恩晚宴免報稅

公司邀請達到業績目標的代理商、分銷商及經銷商（簡稱代理）出席活動如國內舉辦的感恩晚宴，后者不必報稅。

　稅收局剛發佈CP58條例時，代理出席公司的感恩晚宴、各大種族佳節聚餐等，都被視為獎勵，必須報稅。

　經過稅務業者的爭取，稅收局終在今年8月15日發佈1967年所得稅法最新的CP58表格指引附錄。

　根據最新指引，公司在國內舉辦感恩晚宴、提供娛樂與住宿，代理不必報稅。

　其他不必報稅的晚宴或娛樂活動，包括佳節（開齋節、華人農曆新年、屠妖節、聖誕節等）聚餐、公司週年晚宴和其他慶典等。

　此外，公司專為代理舉辦的慣例活動，例如培訓與領導管理課程，或其他旨在提高銷量的活動，也不屬于非現金獎勵，故不需要準備CP58表格。

　但這些活動或課程，不可以是（已被視為非現金獎勵）旅遊配套的一部分。

拖低親商度影響商業策略

稅務專家指出，稅收局頒佈新條例的出發點雖好，卻將明顯影響公司的商業與銷售政策，拉低國內經商親善度。

　盛繡雁指出，稅收局頒佈CP58條例，主要針對收取現金或非現金獎勵的個人或公司，故抱著“誰出錢，誰最清楚”的原則，強制要求公司準備CP58表格，結果卻製造許多困擾和誤會。

　她不諱言，由于涉及範圍和影響甚廣，已引起各界反彈。

抓大魚連累小魚

　“稅收局原本想抓大魚，結果殺死大魚也連累一眾小魚。除了影響公司的銷售政策，也打擊旅遊行業。”

　她指出，我國國庫收入主要仰賴直接稅收，也就是來自個人和公司的所得稅收入。

　過去賣力拼業績的代理，達標后一般會獲公司提供各類獎勵作為酬謝。但在新條例下，額外的業績獎勵將被征稅，這可能導致代理不再積極拼業績，進而影響公司營業額，變相拖低政府的所得稅收入。

凡出國都要申報獎勵旅行團減

CP58條例一出爐，國內獎勵旅行團大減，旅遊業者大喊吃不消。

　盛繡雁認為，當局規定只要是出國的商務相關行程都得報稅，此舉有欠公平。

　她指出，受限于新條例，許多公司按兵不動暫不舉辦獎勵旅行，已有旅遊業者反映，獎勵旅行團至少跌了30%。

　除了旅遊業者業績受影響，提供和接受獎勵旅行的公司與代理，也會面對一些會計賬目或報稅上的混淆。

　根據CP58條例，公司必須最遲在每年的3月31日或之前，提供CP58表格給代理報稅。

提早列入麻煩多

　假設代理必須在4月30日前報稅，但他的韓國獎勵旅行團落在明年7月，即使還沒出遊，這筆旅遊費用還是得“提早”列入CP58表格內。

　如果他因故不能出遊，或旅行地點因故從韓國改到印尼峇厘島，由于兩地旅行團費用不同，他就必須根據最新的旅遊獎勵金額，修正報稅表格。

　諸如此類的煩瑣事，也是另一個值得關注的課題。

必須報稅的獎勵

案例1：佣金

　Kemajuan Teknik學院委任兩名代理到國外招募學生，這兩名代理成功達到招募的100名學生目標，各在2013年7月7日獲得1萬5000令吉的佣金。

　該學院在2014稅年，可申報上述總計3萬令吉的佣金支出作為經商開銷；同時必須準備截至2013年12月31日的CP58表格，並在2014年3月底之前，把表格寄給這兩名代理。

案例2：獎勵旅行

　新世界私人有限公司（會計年截止12月31日）提供價值8000令吉的獎勵旅行團，給達到業績目標的代理于2013年12月到紐西蘭遊玩。

　共有20人參與上述獎勵旅行團，總成本達16萬令吉，這筆費用該公司可以列入損益表內。

　如果其中一名具資格的代理A君，把這項獎勵無條件轉贈給另一名代理B君，但公司還是得發出CP58表格給A君。

案例3：贈予屋子

　分銷商C君在達到銷量目標后，于2013年5月3日獲ABC公司贈予價值50萬令吉的屋子。

　上述50萬令吉屬于ABC公司的可扣稅經商開銷，該公司也必須在2014年3月31日前，準備CP58表格給C君。

案例4：自家產品

　一家化妝品公司贈送自家總值6000令吉的化妝品，給達到銷量目標的代理作為獎勵。這家公司必須準備CP58表格給相關代理。

案例5：幸運抽獎

　Hebat公司以幸運抽獎方式，贈送屋子、汽車或電腦等物品給代理，作為達到業績目標的獎勵。這些代理獲得的非現金獎勵，必須報稅。

不必報稅的案例

案例6：折扣

　Larut公司是一家銷售保健產品的公司，該公司售賣價值10萬令吉的產品給Fresh超市。

　Fresh超市獲得6%的折扣，相等于6000令吉，該超市要支付的成本是9萬4000令吉。

　上述6000令吉折扣不屬于CP58條例下的獎勵，故不必準備CP58表格，也不必報稅。

案例7：回扣

　根據上述案例，Fresh超市在指定期限內結賬支付了9萬4000令吉，並再獲得1%或1000令吉的回扣。

　這項回扣不屬于CP58條例下的獎勵，不必報稅。

案例8：客戶贈品

　Amazon公司從事名牌包貿易，該公司展開一項促銷，購買超過8000令吉的客戶，若再介紹其他人消費超過8000令吉，將獲贈一個價值300令吉的錢包。

　由于上述獲得贈品的客戶並非委任的代理，Amazon公司不必準備CP58表格。

Wilz1991

原来还有这样的条例啊?
谢谢楼主的分享 =)
获益不浅..

enhan

请问公司高层获得company trip是否也要缴税？
就是直销公司代理的旅游奖，然后高层跟着去，
代理要缴税，高层呢？