锺子税月：提供免税物质福利 2013-04-24 09:44
自古以来“邦以民为本”，为王者尚以人民为国家之根本，以安民，得民心才能使国家壮大。
同样的，企业家也当如此，要让企业有着稳定的发展，就要懂得如何掌握员工的心，让他们心甘情愿地和企业同气连枝，共同进退，为企业卖命。
在我国未来两年的经济仍然不明朗的状况下，人民无不想要多存些钱在身边“傍身”，尤其是“打工仔”更担心朝夕不保。
对人民来说，缴税就等于是将辛苦赚来的“血汗钱”交出去，而不能自己使用，因此他们千方百计地想办法来省税避税。
不报税得不偿失
不过，偷漏税、逃税、甚至不报税都是不正确的省税方案。
因为这不仅会损害自己的信用，还会面临高额罚款（逃税可被罚款高达应缴税款的300%），甚至有牢狱之灾，可谓得不偿失。
因此，若是企业家能够为员工规划他们的税务，提供一些津贴、物质福利、或是免税收入给他们（例如：医疗福利、保姆中心、手机、员工集体意外保险等等），不但减轻他们生活的负担，同时也有效地节省他们的税务。
而员工有感企业为自己着想，而会更加卖力为企业家打江山。
免税物质福利
企业不妨考虑提供以下免税的物质福利给员工：
（一）医药、牙医费
如今忙碌的工作、紧凑的脚步引发生活压力，无形中导致人民的健康水平不断在下降。 稍有不慎，身体就会亮起红灯。而信贷咨询与债务管理机构的数据也显示，昂贵的医药费是导致国民陷入财政危机主要的原因。
由此可见，医药费逐渐变成了人民必要的开支，对中低收入的打工人士来说，更是负担。
若企业家可以提供医药和牙医的福利给员工，公司可以用来扣税。而员工无需因这项福利而被课税，得以减轻生活负担。 自2008税年起，这些医药福利还包括生孩子的医药费以及传统治疗（如：中医针灸）。
（二）保姆中心福利/保姆津贴
提供保姆中心给员工，对有子女（不超过12岁）的员工而言是一项贴心的福利。
兼顾工作和子女在如今这个时间迫人的社会上并非易事。
因此，雇主若提供保姆中心给员工或是给与员工保姆津贴（保姆津贴的免税高达每年RM2,400），都能够减轻员工们照顾子女的负担，员工才会更死心塌地地位公司服务。
而对于雇主而言，提供与维持保姆中心（托儿所）所支出的开销，如日常开销，自2013税年起，可以获得双重扣税。
不过，可扣税的开销仍然并不包括资本开销如购买土地、建筑物、办公室，以及修建、扩充相关建筑物的成本/开销。
保姆津贴双重扣税
同样的，提供保姆津贴给员工，公司也能够获得双重扣税。
一般上，员工获得的津贴需要被课税。 然而，自2008税年起，所得税法特给与高达RM2,400的保姆津贴免税。 也就是说，员工每年获得的保姆津贴，须先扣除RM2,400的免税，余额才会被课税。若保姆津贴不超过RM2,400，则全数获得免税。
（三）免费餐饮
在公司提供小食、食物、饮品等等餐饮也属于免税福利。除了免费餐饮，企业也可视员工的职位和公司惯常的做法，提供固定数额的餐饮津贴（meal allowance）给员工。 又或者，让员工申领回他因工作而支出的餐饮开支。这笔餐饮津贴属于免税“赏金”，对员工来说同样无须课税（限实际餐饮开支）。
（四）从指定地点至工作地点的免费交通
公司不妨考虑提供免费交通（一般指巴士）给员工，从指定地点载送至工作地点，这样以来可以减轻员工的交通费的负担，也免去了员工交通阻塞的烦恼。员工也不会因为这项物质福利被课税。
（五）员工集体意外保险
除了以上物质福利，员工集体意外保险也是一项关怀及保障员工的措施，可让员工知道公司对他们的重视。
公司为员工购买集体意外保险所支付的保费，可以从经商收入扣税；而这项保险也可以为员工提供保护，可谓两方面都有利。 员工无须呈报这项物质福利。
意外的发生往往让人难以预料。我国人民，特别是城市地区的人每天都在与时间赛跑，分分秒秒从一个地方赶到另一个地方，因此造成了意外发生率偏高。因此建议员工自己也额外购买个人的意外保险。
这样在发生意外后，员工或其家人就会有多一重的保障。
税务规划
只有在雇主有提供保姆津贴给员工的情况下， 员工才可以获得最高RM2,400的免税。否则， 员工不能将聘请保姆而支出的开支（私人开销） 用来扣税。
（锺贵发博士 税务顾问兼事务及辩护律师）
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