GST之Bad Debt Relief迷思

statement

stephy1881 发表于 25-7-2016 11:42 AM
请问如果要做GST (Purchase） Bad Debt Relief， 拖欠supplier 超过6个月。可以不做bdr吗？或者我超过一年才来补做bdr会不会中枪？

你说呢？ 你要冒险， 你就要有心理准备。

stephy1881

statement 发表于 25-7-2016 11:56 AM
你说呢？ 你要冒险， 你就要有心理准备。

我不是有心不做bdr，我的system之前报gst一直没看到notice，这次看到时才发现拖欠超过1年，如果我现在补做bdr行吗？custom来audit时我解释misstake（第一次）可以求情吗？

statement

stephy1881 发表于 25-7-2016 12:24 PM
我不是有心不做bdr，我的system之前报gst一直没看到notice，这次看到时才发现拖欠超过1年，如果我现在补做bdr行吗？custom来audit时我解释misstake（第一次）可以求情吗？

根据GST Act, 任何GST出错都需要申报GST03 Amendment, 而任何少交税额都会被罚款，罚款数额是根据据该period应交额计算(Total Amount Payable) 而不是出错数额（Amount mistake）。eg. 你少报$0.01, 但是你该period应交额是$10,000, 那么罚款将是根据$10,000 x 罚款率计算。（不过现阶段，听说罚款数额是关税局随意给个数额，并没真正跟随条规）

另外，关税局有权利不接受软件问题为借口，因为act里已写明GST注册商家要注意的事项与任务，而软件仅是个工具用来帮助GST注册商家简化税务计算吧了。（就好比车祸，要负法律责任的是驾驶者，而不是车商或车子）

最后，有种行业叫Tax Agent , 在国外，都是这些人帮商家负责GST相关事项(计算、申报、检查audit等等)，仅有马来西亚这里特别，几乎所有的GST注册商家都以为软件能auto帮他们处理完全部GST相关事项. （其实软件只cover一部分, 其他的还是需要人力负责，而且别忘了，马来西亚的GST还在不停修改中，eg. 前几天才推出的guideline, 就更新了新IRR formula, 几乎所有的软件都中招，所以必须要改改依赖软件的误习，不然只有白给钱政府赚。）

wilson86

好奇问下
我有一张tax invoice jan 2016
exempted gst RM1416, standard gst RM759, total gst RM2175
一路老板都是make partial payment
那问题来了，要做bdr了，但是software bdr的amount是RM894，因为它的算法是total RM2175这样算
我只claimed RM759，现在bdrRM894，明显不逻辑
所以by right我应该做bdr吗？因为很难判断我给的payment是for exempted / standard rate的item

那又打个比如假如有一张单是exempted item罢了
我们没claim input，过了6个月，那应该是没有bdr
那对方做bdr应该没问题吧？毕竟对方已经给了output

statement

wilson86 发表于 11-8-2016 10:24 AM
好奇问下
我有一张tax invoice jan 2016
exempted gst RM1416, standard gst RM759, total gst RM2175
一路老板都是make partial payment
那问题来了，要做bdr了，但是software bdr的amount是RM894，因为它的算 ...

我以为我上面已经说得很明白了， 根据kastam资料, 计算bad debt relief的formula是:

A1 / B x C
A1 = Payment not received in respect of the taxable supply.
B = is the consideration of the taxable supply.
C = is the tax due and payable on the taxable supply.


根据GST defination, taxable supply是指Standard Rate Supply & Zero Rate Supply, 而Exempted Supply并不是Taxable Supply，所以你要排除exempted item的amount来计算GST of Bad Debt Relief. (同样的道理， Full Exempted 的Invoice就不需要做Bad Debt了）

wilson86

statement 发表于 11-8-2016 04:30 PM
我以为我上面已经说得很明白了， 根据kastam资料, 计算bad debt relief的formula是:

A1 / B x C
A1 = Payment not received in respect of the taxable supply.
B = is the consideration of the taxable s ...

其实我明白
只是...就好象我的case
Item A standard rate RM12650 GST6% = RM759, total RM13409
Item B exempted RM23600 GST6% = RM1416, total RM25016
Total tax invoice RM38425
Partial paid RM22631
我们很难分这个RM22631给的是exempted item还是standard rate item
假如给的是standard rate的，那明显我是不需要claim bdr了，因为我付完了
假如是给exempted的，那这个AP bdr RM759是肯定要给回kastam了
所以其实我的问题是kastam有没有rule是说payment apply standard rate item先还是exempted item先？毕竟是mixed的tax invoice，full payment是不用烦了，但是partial payment是要如何apply呢？我的unpaid taxable supply到底是要算多少呢？

statement

wilson86 发表于 11-8-2016 09:52 PM
其实我明白
只是...就好象我的case
Item A standard rate RM12650 GST6% = RM759, total RM13409
Item B exempted RM23600 GST6% = RM1416, total RM25016
Total tax invoice RM38425
Partial paid RM22631
...

我上面也说得很清楚了，对于bad debt 关税局现有的指示根本不完善，是个灰色地带， 所以如果可以，最好不要有outstanding over 6 month, 不然你就要有心理准备被罚款。

理论上来讲，Partial Payment 理当是以平分方式计算 (38425 - 22631) / 38425 = 0.411% so A1 = 13409 x 0.411%, 但是根据GST第一条潜规则"不可以少给政府钱", 所以我个人是建议直接给759。 （不过，有些人会以de minimis rules来计算, 也就是给完159 + 1416)

wilson86

statement 发表于 12-8-2016 04:33 PM
我上面也说得很清楚了，对于bad debt 关税局现有的指示根本不完善，是个灰色地带， 所以如果可以，最好不要有outstanding over 6 month, 不然你就要有心理准备被罚款。

理论上来讲，Partial Payment 理当是以平 ...

我假如是老板，我肯定不会over 6 months的
老板还说单里面有问题，迟点再与对方谈...
我告知bdr的存在，他还是一样无视他，所以我也不管了...
但是老实说，6 months bdr有点短了，其实应该1年的
看来安全起见还是给完RM759，给多好过给少，最多以后慢慢recover
谢谢您的分享，麻烦您了

wilson86

我的software developer帮我解决了这个问题
但是他的算法是如lz的理论
也就是claimed input x outstanding / total
759 x 15794 / 38425 = RM311.98
理论上应该也是对的，所以还是跟理论吧
谢谢lz