关于公司Income Tax 算法和Audit 的关系

五花肉之光

1. 这个Income Tax Computation 名代表什么？是预算吗?
2. 每次在audit report 都看到PROFIT BEFORE TAXATION 减去TAXATION 过后就得NET PROFIT FOR THE YEAR. 这个TAXATION 是那里来的啊?

3. 当算Year of Assessment tax 时，total income 不是从PROFIT BEFORE TAXATION 得来，也不是NET PROFIT FOR THE YEAR 得来，这个决定生死的total income 是怎样算来的?

4. 公司可以在6th 和9th 期更新预给的数目，有正统excel formula 可以分享吗? 我只是有很简陋的Sales - Cost - Expenses = Estimated Profit。需要把capital allowance 和add-back 项目预先加进去吗?

5. 通常什么会add-back? 我所知道的有Depreciation, GST expenses that do not want to claim, entertainment.

angelol

1.就是税务的计算，不是预算
2.这个TAXATION里面可以有很多东西，current year tax provision, over/under provision of tax in prior year, deferred tax expenses for the year 等等。和income tax 计算出来的Tax 是不一样的东西。
3.你说的应该是Total taxable income 吧？其实如果你手上有一份Tax Agent的Income tax comptation里面就有详细的计算，而且还有一大堆你看到昏的schedules.基本上 Total taxable income就是Profit before tax add back non deductible expenses, less non taxable income, minus capital allowance.
4.问你的tax agent
5.去google PWC的Malaysia Tax Booklet 15/16

ihateaccountax

1. 这个Income Tax Computation 名代表什么？是预算吗? The working of tax you need to pay 2. 每次在audit report 都看到PROFIT BEFORE TAXATION 减去TAXATION 过后就得NET PROFIT FOR THE YEAR. 这个TAXATION 是那里来的啊? Auditor 做的 taxation 3. 当算Year of Assessment tax 时，total income 不是从PROFIT BEFORE TAXATION 得来，也不是NET PROFIT FOR THE YEAR 得来，这个决定生死的total income 是怎样算来的? 看 Income Tax Computation 就知道了 所以Income Tax Computation很重要 4. 公司可以在6th 和9th 期更新预给的数目，有正统excel formula 可以分享吗? 我只是有很简陋的Sales - Cost - Expenses = Estimated Profit。 GOOGLE 需要把capital allowance 和add-back 项目预先加进去吗? 最好预先加进去,這樣比較准. 這個是老板和accountant的工, 不是auditor和tax agent 做的 5. 通常什么会add-back? 我所知道的有Depreciation, GST expenses that do not want to claim, entertainment. -沒有單據 -私人費用 -還有 Income Tax Act 1967 寫的

五花肉之光

angelol 发表于 8-3-2016 07:33 PM
1.就是税务的计算，不是预算
2.这个TAXATION里面可以有很多东西，current year tax provision, over/under provision of tax in prior year, deferred tax expenses for the year 等等。和income tax 计算出来的Tax 是不一样的东西。
3.你说的应该是Total taxable income 吧？其实如果你手上有一份Tax Agent的Income tax comptation里面就有详细的计算，而且还有一大堆你看到昏的schedules.基本上 Total taxable income就是Profit before tax add back non deductible expenses, less non taxable income, minus capital allowance.
4.问你的tax agent
5.去google PWC的Malaysia Tax Booklet 15/16

请问1. income tax computation 和tax assessment 有分别吗？

ihateaccountax

五花肉之光 发表于 16-3-2016 03:38 PM
请问1. income tax computation 和tax assessment 有分别吗？

老实讲
我也不懂怎样回答你

wilson86

问下各位
假如现在auditor觉得ok没有add back
但是以后LHDN audit check不接受要求add back
那LHDN要求的add back是还要另加penalty的吗？
for example,
director private car for company use
我们照claim repair & maintenance，auditor接受
以后LHDN不接受因为不是company car然后要求add back
add back是可以接受啦，但是有另加penalty吗？

wilson86

刚刚问了别人
tax audit add back/underdeclared
需要另外penalty total add back/underdeclared 40%
example add back RM1,000 x 40% = RM400

五花肉之光

Add back 有无penalty 不确定。
但是add back 后, 就算是add back 50%, profit 相对增加了, 倒不如不放进去

ihateaccountax

wilson86 发表于 24-3-2016 05:27 PM
问下各位
假如现在auditor觉得ok没有add back
但是以后LHDN audit check不接受要求add back
那LHDN要求的add back是还要另加penalty的吗？
for example,
director private car for company use
我们照claim repair & maintenance，auditor接受
以后LHDN不接受因为不是company car然后要求add back
add back是可以接受啦，但是有另加penalty吗？

If it is discovered following an audit finding that there has been anunderstatement or omission of income, a penalty will be imposed undersubsection 113(2) or paragraph 44B(7)(b)* of the ITA in which the penaltyrate is equal to the amount of tax undercharged (100%) accordingly.However, the DGIR in exercising his discretionary powers undersubsection 124(3) may impose a lower penalty of 45% on the taxundercharged.

Refer to IRBM tax audit framework 2015.


For example:

expenses add back after tax audit:
petrol/repair/other private expenses = RM20,000

tax 20% = 20,000 x 20% = RM4,000

then penalty 45% = RM 4,000 x 45% = RM1,800

So total tax payable after tax audit = RM4,000 + RM1,800 = RM5,800

五花肉之光

请问depreciation.. 年终了放在P&L.. 然后又fully add-back.. 一进一出, 为什么要这样?

然后在年中tax 的预算里，depreciation 需要放进去算吗 (因为我会放capital allowance进去算)，有关系吗?

william315

五花肉之光 发表于 8-4-2016 02:58 PM
请问depreciation.. 年终了放在P&L.. 然后又fully add-back.. 一进一出, 为什么要这样?

然后在年中tax 的预算里，depreciation 需要放进去算吗 (因为我会放capital allowance进去算)，有关系吗?

你说的一进一出，指的是，进去了profit & loss, 出去又要addback 回去吗？
首先，你要先把account 和 tax 两个东西分开来看待。

在account, 必须算depreciation. 而在account 里面， depreciation 是可以扣的。 所以要进在expenses来扣

在tax,是不能扣depreciation. 因为在tax, 它有另外自己的一个扣法，叫做capital allowances.
所以必须先把depreciation 加回去后，再算capital allowances, 才拿capital allowance的数目来扣income tax.

试想，如果我不把depreciation加回去， 过后又扣capital allowance. 那不是扣两次了吗？

希望帮到你~~

五花肉之光

william315 发表于 11-4-2016 04:19 PM
你说的一进一出，指的是，进去了profit & loss, 出去又要addback 回去吗？
首先，你要先把account 和 tax 两个东西分开来看待。

在account, 必须算depreciation. 而在account 里面， depreciation 是可以扣的。 所以要进在expenses来扣

在tax,是不能扣depreciation. 因为在tax, 它有另外自己的一个扣法，叫做capital allowances.
所以必须先把depreciation 加回去后，再算capital allowances, 才拿capital allowance的数目来扣income tax.

试想，如果我不把depreciation加回去， 过后又扣capital allowance. 那不是扣两次了吗？

希望帮到你~~

我'chong心感谢你的解答， 你太好了!

tanwc1234

这里好多高手，请指教.

爱历史

Account 里面算的Depreciation 是Expense, 通常都是用Asset的寿命来扣/算depreciate。或用另一种算法（忘了叫什么）就是用Balance来扣一定的%

Taxation里面的算法有 Initial Allowance, Capital Allowance, Annual Allowance....

2种算法到最后都是算到零，就是说到最后给你扣完全，只是时机不一样而已

这2种的算法就是会导致出现Deferred Tax

Deferred Tax 这东西我也不太了解，很久没动Audit了

以上解释可能是错的，太久没做Account了